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2016年山西省注册内审师《内部审计作用》:环境管理考试题56


2016 年山西省注册内审师《内部审计作用》 :环境管理考试 题
本卷共分为 1 大题 50 小题,作答时间为 180 分钟,总分 100 分,60 分及格。 一、单项选择题(共 50 题,每题 2 分。每题的备选项中,只有一个最符合题意) 1.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。 信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有 信用卡交易的计算机文档。 内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试, 那 么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项? A:大额交易 B:舞弊交易 C:特定持卡人的交易 D:每位持卡人使用的供应商 2.控制自评要求员工评价控制措施的适当性,并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制 自评的原因是Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工 能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。 A:Ⅰ和Ⅱ B:Ⅲ和Ⅳ C:Ⅰ和Ⅳ D:Ⅱ和Ⅳ 3.对垃圾债券的最佳描述是 A:一种根本不支付年利息,却以低于面值的价格打折出售的债券 B:得到固定资产支撑的债券; C:一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券; D:一种高效益、高风险的债券,一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。 4.内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分,该项审计的 总结报告有可能单独提供给以下哪类人员? A:应付账款部门经理 B:外部审计师 C:主计长 D:审计委员会 5. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节? A:公司的采购政策尚未得到更新。 B:公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。 C:公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。 D:公司在收到货物之前就对供应商付款。

6. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会 A:减少风险,因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。 B:增加风险,因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。 C:增加风险,因为内部审计师效忠公司,因而可能会引起沟通问题。 D:减少风险,因为这种协调可以避免重复劳动。 7. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A:开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案; B:根据多年的经验做出的后备计划; C:对人力资源挑选标准的很好设计; D:认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 8. 环境经理指出,今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和 维修。 这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。 内部审 计师应该 A:不管预算的任何限制,坚持维修和改善垃圾场; B:同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行; C:接受暂时的、但显然是不完全的改正措施,以改善目前的状况; D:要求管理高层参加这一决策。 9. 运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方,一个主要的原因在于 A:员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。 B:团队更为有效,也有利于机构精简。 C:团队的使用意味着可以取消监督,使公司组织机构得以精简。 D:团队能集思广益,可以进一步改进工序。 10. 在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面,以下哪种程序效果最差? A:审查适用的赠款协议 B:与审计委员会讨论该事项,并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目 标 C:询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员 D:审查过去年份的工作底稿,并就变化情况询问有关官员 11. 评价工作绩效最无效的方法是 A:特质导向法 B:行为导向法 C:结果导向法 D:目标导向法 12. 内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的 是 A:小结的编制要符合标准; B:对于每部分业务工作方案的完成,通常都要求有小结;

C:小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息,并成为更有用的内容; D:小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。 13. 在项目时间管理中使用的 ABC 优先性系统,B 系统处理的是 A: “必须做”的目标 B: “应该做”的目标 C: “愿意做”的目标 D: “可能做”的目标考试用书 14. 在以下哪种情况下,首席风险官的职能最有效? A:作为高级管理层的一员来管理风险。 B:与直线管理者一起管理风险。 C:与首席审计执行官一起管理风险。 D:作为企业风险管理团队的一员来监督风险。 15. 根据《专业实务框架》 ,内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎,但 以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎 A:收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。 B:检查该笔业务对审计计划范围的影响。 C:必须拥有开展业务所需的技能和资源。 D:考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。 16. 如 果 内 部 审 计 师 发 现 对 目 前 仍 然 存 在 的 以 前 审 计 发 现 没 有 采 取 纠 正 措 施 (correctionaction),按照准则规定,审计人员应该 A:a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。 B:b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。 C:c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。 D:d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。 17. 每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时,最可能发现 A:有关新员工工资支付率的未发现的错误 B:不正确的工资扣除项目 C:在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户 D:无法提供给员工增加养老金计划的机会 18. 某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评,这种控制是 A:a.自动控制 B:b.反馈控制 C:c.战略控制 D:d.前馈控制 19. 假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时,你 应当考虑除下列那项以为的所有因素 A:与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数;

B:在招收审计人员时必要的教育和经验要求; C:审计人员承担业务责任的程度; D:包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。 20. 下列那些项目是 IIA 道德准则所允许的? A:根据法庭传唤,向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。 B:运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。 C:接受被审者一份意外礼物,因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。 D:不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现,因为管理局已表示要处理这些问题。 21. 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的? A:要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商,该清单由负责签发采购订单 的人独自保存。 B:依据实际生产情况,要求只能对事前批准的供货商支付采购款。 C:要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。 D:要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。 22. 以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤? A:理解公司战略;开展形式评估;确定衡量评估类型;并根据衡量评估的结果采取行动。 B:制定衡量评估计划;创建与衡量指标相联系的公司战略;对业绩衡量评估数据进行趋势 分析;并衡量数据的可变性。 C:对业绩衡量指标进行分类;制定数据收集计划;分析数据;并预测未来业绩。 D:开展形势分析评估;生成宏观业绩衡量指标,审查业绩衡量评估数据;并根据业绩衡量 指标;审查业绩衡量评估数据;并根据业绩衡量评估结果改变战略。 23. 某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理,他与供应商签订了 一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久,该供应商向这一 CIA 赠 送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确? A: 由于该 CIA 并未担任该公司的内部审计师, 因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约 束。 B:接受礼物将违反 IIA《道德规范》 ,对 CIA 而言是被禁止的。 C:如果不是惯例,应禁止接受礼物。 D:由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反 IIA《道德规范》 ,也不违反组 织的行为规范。 24. 首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备,并且受到了资源方面的限 制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时,不应考虑哪些因素 A:这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化; B:内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家; C:其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门; D:其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。 25. 根据《专业实务框架》 ,内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎,但 以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎

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