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2016年山西省注册内审师《内部审计作用》:环境管理考试题56-2


A:收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。 B:检查该笔业务对审计计划范围的影响。 C:必须拥有开展业务所需的技能和资源。 D:考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。 26.在防止作案人获取用户口令方面,以下哪种程序最有效 A:应用“识破”鉴定技术,在这种技术中,用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡 片 B:将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点 C:不鼓励用户把口令写下来 D:实施一种电脑程序,该程序测试表明口令不易被他人猜到 27.在审查管理层提交给董事会的报告时,内部审计部门应该 A:评估用以编制管理报告的程序 B:与前一阶段的管理报告相比较,以保持连贯性 C:将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D:为管理报告提供支持性文件记录 28.有关使用因特网进行审计,以下哪一个叙述不正确 A:它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具; B:它提供传输机密信息的安全媒介; C:因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯; D:生成用户网络浏览的电子记录。 29.在取得证据时,审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准,下述何种风险因素最客 观? A:以前的审计结论。 B:审计单位规模。 C:对经营管理的满意程度。 D:员工、系统或环境的改变。 30. 在认定应收项目的存在性和价值时,下列哪个文件能够提供最有说服力的信息 A:一个信用批准文件,该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持; B:被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件; C:直接来自顾客的肯定式函证; D:被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。 31. 某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是,内部审计师对招聘程序进行了审计。 以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节?Ⅰ、 公司没有要求应聘对象将其署名申请 表进行合法鉴证; Ⅱ、 在招聘录用之前, 公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景; Ⅲ、在招聘录用之前,公司没有核证应聘对象的长期工作经历。 A:只有Ⅲ是对的; B:只有Ⅰ和Ⅱ是对的; C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的;

D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。 32. 销售税随收入呈递减的趋势,因为 A:当收入提高时,收取更高的税额 B:税率对穷人来说更高 C:有较低比例的穷人收入需要计税 D:有较高比例的穷人收入需要计税 33. 鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,审计执行主管(CAE)决定不 针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了《标准》? A:违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。 B:没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施,没有必要采取后续 措施。 C:没有违反,因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。 D:违反了,因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。 34. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率? A:与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。 B:针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。 C:选择最便宜的现有空中旅行方案,但不考虑出差总时间和总距离。 D:在可能的情况下,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 35. 一个恰当记录的工作底稿应 A:简洁但完整; B:遵守唯一的格式和安排; C:含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子; D:不包含业务客户记录的复印件。 36. 根据 《国际专业实务框架》 , 以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由?1.如果审计业务 延续很长时间,发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范围受限制的审计 业务,中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部 门审计范围的变化。 A:只有 1 和 2 是对的 B:只有 1 和 3 是对的 C:只有 2 和 3 是对的 D:1、2 和 3 都对 37. 以下有关遏制舞弊行为的表述中,准确的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实 行有效的控制系统。Ⅱ。内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性,来协助 遏制舞弊行为。 Ⅲ。 内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以 及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。 A:仅有Ⅰ; B:仅有Ⅰ和Ⅱ; C:仅有Ⅱ;

D:Ⅰ,Ⅱ和Ⅲ。 38. 审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正 确的 A:购货订单是支付已收到货物的相关证据; B:实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息; C:建立在样本基础上的关于总体的适当结论,要求样本能够代表总体; D:原件的复印件和原件一样可靠。 39. 把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子: A:输入控制 B:并发控制 C:组织控制 D:物理安全 40. 内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项 是结束会议应由内部审计师记录的主要原因 A:结束会议记录是以后的业务的依据 B:专业实务标准要求记录结束会议 C:可能需要信息来修改以后的业务工作方案 D:如果引起争论就可能需要有关的信息 41. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求, 要对一个极端复 杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。 该项审计业务属 于内部审计部门的职责。管理层已表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。首 席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》? A:与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。 B:与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 C:因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。 D:为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。 42. 在审计过程中,内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围 A:被检查领域的重要性; B:内部控制系统的充分性; C:预测分析性程序结果的准确度; D:以上答案都正确。 43. 在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时,内部审计师发现(1)5%的雇员是 少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是 A:关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。 B:由于有 5%的雇员来自少数民族,分公司有效地遵守了公司政策。 C:公司政策不能被审计,因此也不可能被执行 D:分公司违反了公司政策

44. 下列哪项不是结束或退出会议的主要目标 A:解决冲突 B:讨论审计发现 C:确认对未来审计的关注 D:确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施 45. 内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论, 该调查揭示出对以前从未发现的已签发财 务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知 A:受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。 B:适当的政府或管理机关。 C:适当的管理层和董事会的审计委员会。 D:最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。 46. 在内部审计活动开展以下哪项活动时, 聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供 者比较合适 A:将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较; B:评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算; C:对员工进行培训,以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。 D:以上答案都正确。 47. 用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。这是 以下哪项控制的例证 A:计算机运行控制 B:数据安全性控制 C:实施控制 D:硬件控制 48. 内部审计师编制工作底稿主要有利于 A:外部审计师; B:内部审计活动; C:业务客户; D:管理高层。 49. 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。 磁盘上的数据不是以特定的 顺序排列。 通过使用以下哪个计算机程序, 可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货 物 A:选择样本的统计软件; B:从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项; C:除以存货单价,计算每种存货数量; D:在纸上打印文件中所包含的信息。 50. 根据客户的采购定单,货物从仓库支出,然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票 部门来准备销售发票, 送货单既没有被清点也没有预先编号。 针对这一控制弱点应扩大采取 的实质性测试是

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